דוח רווח והפסד משמש בעיקר ארגונים או חברות המעוניינים לדעת בסוף השנה האם הם הרוויחו מפועלם הוא הפסיקו, וכאן נכנס לתמונה הדוח, שהינו דוח כספי שמספק סיכום של ההכנסות שלהם, העלויות וההוצאות של השנה האחרונה. הצהרה של הרווחים מוכיחה את החוסר יכולת או את היכולת של בית העסק לייצר מכירות, ליצור רווחים באמצעות הפחתת עלויות או הגדלת הכנסות, וניהול הוצאות.

רווח והפסד מהווה את אחד מן הדוחות הכספיים הליבה של העסק, שמציג את הרווח וההפסד שלו, תוך כדי התבססות על עקרונות חשבונאיים, שכוללים, למשל – הוצאות או הכנסות, סך הכול רכישות או מכירות, ערך מלאי, החזרות, או לחלופין מס לקבלה או לתשלום.

מה הם המרכיבים של דוח רווח והפסד?

באופן כללי, המטרה של דוח רווח והפסד היא ליידע אתכם אם העסק שלכם הפסיד או הרוויח כסף בפרק זמן נתון. כל הרווחים, ההוצאות, ההכנסות או ההפסדים הם המרכיבים של דוח רווח והפסד. ולהלן יוצגו המרכיבים העיקריים ביתר פירוט – 

1. רווח נקי / הפסד – הרווח / ההפסד הנקי הוא אינדיקטור לכמה רווח אתם מרוויחים מכל שקל שאתם מוציאים. אם הרווח הנקי שלכם יורד, זה לרוב מעיד על כך שאתם מוציאים יותר, הוצאות שצריך לפקח עליהן.
2. הכנסה – מכירות / מחזור – הכנסה היא הסכום הכולל של ההכנסה שנוצרה ממכירת מוצרים או שירותים שנעשו באמצעות העסק ולפני הפחתת הוצאות כלשהן. בעוד שהכנסה פירושה שבית העסק בעצם מרוויח, ייתכן שהוא ייצר הכנסות טובות אך יהיה לו הפסד נקי.
3. הכנסות אחרות – כל ההכנסות העקיפות כמו לדוגמה, עמלה שהתקבלה, הכנסה שאינה מסחר, ריבית שהתקבלה, חובות אבודים שנגבו, שכר דירה שהתקבל, רווח ממכירת נכסים וכיוצא בזאת נכנסות להכנסה.
4. עלות סחורה שנמכרה – עלות סחורה שנמכרה מתייחסת לעלויות הישירות של הסחורה הנמכרת על ידי עסק במקרה של עסק ייצור או מחיר רכישה במסחר, סיטונאי וכיוצא בכך, כולל כל ההוצאות הישירות הקשורות לייצור או רכישת מוצרים.
5. הוצאות – כל הכסף שהוצאתם על הוצאות ניהול, הוצאות מכירה והפצה, פחת או הוצאות עקיפות צריך להיחשב תחת כותרת זו. עסקים רווחיים יותר מוציאים בדרך כלל פחות מהכנסותיהם על הוצאות.
6. רווח / הפסד גולמי – רווח / הפסד גולמי מצביע על יעילות החברה שלכם. כמה שיותר רווח הוא סימן טוב, שכן החברה שלכם מרוויחה. אם הרווח הגולמי שלכם יורד עם הזמן, תצטרכו למצוא את הסיבה ולפעול להגדלת שולי הרווח.

מה המטרות של דוח רווח והפסד?

המטרה הראשית של הדוח הינה לספק את הביצועים הפיננסיים של העסק על פני תקופה ייעודית, ואלו הן שאר המטרות של דוח רווח והפסד –

1. להעריך את רווחיות העסק.
2. לחשב את התשואה על ההון של העסק באמצעות השוואת הרווח הנקי שלו לרמת ההון העצמי שלו.
3. להראות את ההכנסות וההוצאות של העסק.
4. להשיג תוצאה נטו, בין אם העסק שלכם מרוויח רווח נקי או הפסד נקי.
5. לדעת את הרווחים / הפסדים שהרוויחו / או שנגרמו לעסק.
6. כדי להשלים את הדרישות הסטטוטוריות.

האם דוח רווח והפסד הוא טוב לכולם?

דוח רווח והפסד נחשב לדוח הפיננסי הכי שכיח ופופולרי בחברה משום שהינו מציג לאלתר את המידע האמתי על הרווח או ההפסד שנוצר באמצעות החברה, והנה הסיבות שלאורן דוח רווח והפסד "טוב ליהודים" –

1. דוח עוזר לטפל ביעילות התפעולית של העסק שכן ההוצאות הישירות / ההוצאות העקיפות וההכנסות הישירות / ההכנסות העקיפות שלכם הן חלק של רואה החשבון.
2. רווח והפסד מסייע בפיקוח על הוצאות עקיפות על ידי מתן מידע חשוב על הוצאות אלו.
3. רווח והפסד עוזר לכם לנתח כמה מס אתם חייבים לשלם עבור הרווחים שהרווחתם.
4. דוח רווח והפסד עוזר לעקוב אחר ביצועים עסקיים שניתן להשוות אותם גם לתקופות פיננסיות קודמות כדי לעקוב אחר שיפור בעסק.
5. האינדיקטור הטוב ביותר לבריאות העסק שלכם.
6. רווח והפסד עוזר לקבל החלטות עתידיות, לתכנן תכניות ולבצע ביצועים טובים יותר.
7. רווח והפסד עובד כדוח פיננסי, באמצעות מידע זה, הלוואות בנקאיות הפכו לקלות ומהירות יותר.